花費半年時間，稅務、公安、海關及人民銀行聯手在深圳破獲一起特大虛開增值稅發票案。這則被命名為“海嘯一號”案件，共查處企業658戶，涉案虛開金額超過500億元，抓獲64名犯罪嫌疑人。

　　稅務總局稽查局副局長于海春告訴第一財經，“海嘯一號”稅案是深圳市歷年來規模最大、團伙最多、抓獲犯罪嫌疑人最多的虛開增值稅專用發票案件。近年來，虛開騙稅違法犯罪手段呈現出新的特點，包括盜用海關票信息抵扣稅款、大量成立空殼企業暴力虛開等行為，嚴重破壞正常的經濟稅收秩序，必須毫不手軟地對虛開騙稅行為實施嚴厲打擊。

　　今年，稅務總局將聯合公安等部門，在全國范圍內深入開展跨部門、跨區域打擊虛開騙稅專項行動，重點查處跨區域違法犯罪案件，并實施聯合懲戒。

　　500億虛開發票手法透視

　　去年年初，國內多地多家企業包括大型國企發現公司的海關進口繳款書(下稱“海關票”)的信息被盜用，這一情況也反映到了稅務和公安等部門。

　　海關票的專業術語叫進口貨物增值稅專用繳款書，即企業進口貨物繳納增值稅后，海關開具給企業的繳稅憑證，可以由進口貨物的企業用作進項抵扣稅款。而且一份繳款書只能被抵扣一次，所以一旦被盜用抵扣，這意味著那些真正從事進口貨物的企業將因沒有進項抵扣稅款，而面臨重大損失。

　　多個地方短時間內集中爆發海關票信息被盜引起了監管層警覺。根據企業們反映的線索，監管部門開始“順藤摸瓜”，一起500億虛開增值稅發票的作案路線圖浮出水面：一些不法分子利用非法獲取的海關票信息，通過變換商品類型名稱的手段，把發票提供給沒有真實購買貨物的企業，用于增值稅進項稅款抵扣憑證，致使用票企業大量偷逃國家稅款。

　　辦案人員調查發現，作案的起點在廣西憑祥地區。憑祥地處中越邊境，轄區內各類口岸最多，邊貿交易繁榮。辦案人員多次喬裝暗訪后梳理發現，廣西憑祥地區的一些報關行及深圳許某控制的外貿公司，利用代理進出口貿易及報關業務便利的條件，負責收集或非法盜取商家進口貨物不需要抵扣的海關票信息，比如水果海關票。

　　深圳市國稅局稽查辦案人員表示，由于進口水果很多都是在國內批發市場直接進行銷售，進口方多數是不需要用于進項抵扣。因此一些人非法獲取這些水果海關票抵扣信息，通過從中轉手，獲取經濟利益。

　　在獲取完上述水果、木材、凍肉等海關票信息后，許某為首的兜售海關票團伙以票面金額的1.5%至2.3%賣給深圳的不法中介。隨后，深圳的不法中介再按票面金額的2.35%至2.8%，賣給深圳地區虛開團伙。

　　虛開團伙根據深圳、重慶、成都等多個下家的需要，通過控制的近千家“空殼公司”，開出虛假增值稅發票。比如進口的品名多是水果、凍品一類，到了虛開團伙設立的空殼公司那里，開出的品名卻根據下家的需要變成了電子產品等發票。而這成為辦案人員稽查突破點。

　　開好發票后，虛開團伙以票面金額的5%至5.5%收取手續費，下家們則將這些虛開的增值稅發票用于抵扣，達到少繳稅款的目的。

　　暴利的存在，讓虛開團伙不擇一切手段虛構購銷合同、收款收據、送貨單等一系列憑證資料，甚至根據下家需求偽造一整套資料，虛構整個業務流程;開設銀行賬戶，虛構支付貨款，通過多個公司賬戶層層虛轉資金，最終回流到個人賬戶，實現非法獲利。

　　專案組發現，這起虛開案件貌似是一件案子，實際上里面嵌套復雜、盤根錯節，此次共查獲了10個犯罪團伙，包括以許某等人為首的2個兜售海關票團伙;以廖某、蔡某等人為首的7個虛開團伙和以陳某為首的1個虛開、騙稅團伙。

　　而且這些團伙組織結構穩定、分工明確，上下游團伙相互勾結作案，手法隱蔽多變，極其所能逃避稅務部門的監管和稽核。

　　不過法網恢恢，疏而不漏。目前，相關犯罪嫌疑人已經移送司法機關起訴。深圳市公安局經偵局綜合處處長賈慶國說，這個涉稅犯罪，直接侵害國家利益，基本上就是弄幾個票一抵扣錢就到手了，零成本但危害極大，我們希望通過判重懲嚴，才能起到殺一儆百的震懾作用。

　　按照《刑法》規定，虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

　　另外，去年8月深圳國稅已提請國家稅務總局稽查局對涉及全國36個省市3萬余戶受票企業進行協查處理，截至2017年12月31日，全國累計查補稅款、罰款達29億元，入庫總額21.9億元。

　　深圳市國稅局稽查辦案人員說，2017年2月，我們就在稽核系統增加了對企業名稱的比對，現在已經杜絕了虛抵海關票的現象。

　　重點監管團伙、跨區域案件

　　由于暴利，虛開增值稅發票案件近些年一直呈現多發高發態勢。

　　根據國家稅務總局數據，2017年全國稅務機關共檢查涉嫌騙稅和虛開企業6.86萬戶，認定虛開和接受虛開增值稅專用發票及其他可抵扣憑證584.23萬份。2018年一季度，全國各級稅務機關共檢查虛開和騙稅企業9271戶，認定虛開和接受虛開增值稅專用發票及其他可抵扣憑證121萬份。

　　而針對虛開增值稅發票高發天態勢，稅務部門打擊虛開和騙稅的高壓態勢也從不放松，而且監管還在不斷升級。

　　早在2016年，國家稅務總局、公安部、海關總署、中國人民銀行四部門已經建立協作機制，開展聯合行動打擊虛開增值稅專用發票和騙取出口退稅，極大提高了辦案整體能力和案件查辦質效。

　　而“海嘯1號”專案就是一個“稅警關銀”四部委緊密協作的典型案件。

　　深圳市國稅局稽查局副局長黃凱明表示，公安發揮偵查優勢，海關發揮情報和數據的優勢，對相關的海關繳款書等海關報款數據進行統一的取證，人民銀行發揮反洗錢的資金監管優勢，提高了這個案件查處的力度和效果。

　　于海春表示，今年稅務總局還要會同公安部、海關總署和中國人民銀行，在全國范圍內深入開展跨部門、跨區域打擊虛開騙稅專項行動。

　　比如，稅務總局將組建若干個重點案件專案組，實施項目制管理，直接指揮協調對重大虛開騙稅團伙案件的查處，集中全國稅務機關的精干力量“查大案、辦鐵案”。

　　另外，稅務總局將重點查處跨區域違法犯罪案件，將主要案發地作為牽頭單位、上下游相關涉案地作為聯動檢查單位，同步聯合開展案件查處工作，形成虛開騙稅一起打、上下游涉案企業一起查的聯動打擊模式。

　　而涉及虛開騙稅的企業、個人將列入稅收違法“黑名單”，并遭到有關部門開展聯合懲戒。目前參與聯合懲戒的部門一共有34個，聯合懲戒措施由18項增加到28項，包括限制出境、限制擔任企業法定代表人等等。